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股权转让个怎么交《个人转让公司股权应如何纳税》

时间:2021-07-11 05:37:50

关于公司股权的转让,在会计工作中总会有几次。所以如何纳税,需要缴纳哪些税,是我们会计核算的重点。近年来,由于公司股权转让案件屡被税务机关查处曝光,我们具体看一下股权转让是什么意思。首先,看看个人股权转让的情况:

2014年国税公告第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第三条规定,股权转让是个人向其他个人或法人转让股权的行为,包括以下情形:

一、出售股份

第二,公司回购股份

3.发行人首次公开发行新股时,被投资企业的股东将所持股份以公开发行的形式出售给投资者

4.股权被司法机关强制转让

5.以股权投资海外或进行其他非货币交易

不及物动词用股权抵消债务

七、其他股权转让行为

看到这一点,所有的读者都必须开始变大。其实我们会计最常见的问题就是公司股东变更为另一个股东,也就是第一种情况下如何纳税。对于以上七种情况中的后一种,你可以看看,发生的概率不会太大。那么说到商业,股权转让如何纳税呢?交什么税?

首先,股权转让要缴纳印花税。非上市公司股权转让,按照产权转让书中的税目缴纳印花税,应缴印花税按股权转让金额* 5 计算。股权转让双方均为纳税人。上市公司股权转让的印花税税率另有规定。

转让股权属于非上市公司的,可按《财税部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)减半征收印花税。

第二次股权转让还应缴纳个人所得税,个人所得税由股权转让方缴纳,由股权受让方代扣代缴

国税函2014年第67号公告《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第三条规定:“个人转让股权,以股权转让所得扣除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按财产转让所得缴纳个人所得税”。股权转让收益很容易理解,即股权以公允价格或溢价转让时获得的收益。合理费用如何计算?《管理办法》第四条规定的合理费用是指股权转让过程中依法缴纳的相关税费,主要是指自然人股东在股权转让过程中依法缴纳的印花税等相关费用,如资产评估费、律师费等。

根据上述条款,个人转让股权时按“财产转让”缴纳个人所得税,计算公式为:应纳税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%

我们也可以适当扩展。如果股权转让方是企业,除了印花税还要缴纳哪些税?感兴趣的朋友可以考虑一下,留言讨论

今天我们讲的是个人在公司的股权转让,那么企业股东按照上述规定纳税后应该如何做会计处理呢?

首先,股东权益转让及实收资本明细科目需要调整:

借款:实收资本-转让方

贷款:实收资本-受让方

转让股份的股东缴纳的印花税和个人所得税由股东自行缴纳,与公司无关,公司不办理相关账务